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Curso de Formação de Auditores Internos + Auditoria, Controle Interno e Ges...

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Impact Hub Floripa Primavera

Rod. José Carlos Daux, nº 4150

Saco Grande

Florianópolis, SC 88032005

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OBJETIVO

Fornecer aos participantes o conhecimento básico e bases técnicas e práticas fundamentais para que possam aplicar metodologias e princípios que regem a função e as atividades da Auditoria Interna como Instrumento de Avaliação e Controle de Riscos Organizacionais.


PÚBLICO-ALVO

Auditores Internos novos ou em início de carreira e outros interessados em obter conhecimentos das atividades de Auditoria Interna. Empresas em fase de implementação ou criação da área de auditoria Interna.


PROGRAMA: FORMAÇÃO DE AUDITORES INTERNOS

Módulo I – Auditoria Interna

  • Breve histórico da auditoria interna como atividade profissional
  • Finalidades da auditoria interna
  • Objetivos e alcance da auditoria interna
  • Autoridade e responsabilidade
  • Pressupostos éticos para a atuação do Auditor
  • Normas Internacionais para o exercício profissional da auditoria interna-IIA
  • Controles Internos, Compliance, Riscos e Governança Corporativa
  • Interação entre os trabalhos da auditoria interna e externa

Módulo II – Metodologia

  • Assessoramento e Consultoria
  • Conceito de riscos e processos organizacionais
  • Conceito de atividades de controle
  • Metodologia de tomada de informações
  • Conceitos de programa de auditoria
  • Noções de Amostragem estatística
  • Papeis de trabalho: importância, conteúdo, tipos de documentos e arquivos,confidencialidade
  • Caso prático: Elaboração de um programa de auditoria

Módulo III – Procedimentos de Auditoria

  • Principais procedimentos de confirmação e validação
  • O julgamento do auditor em situações especiais
  • Atividade em grupo: Discussão sobre atuação do auditor em situações especiais
  • Execução da auditoria
  • Caso prático em grupo: Planejamento e execução de uma auditoria
  • Evidências de auditoria e as melhores práticas para avaliação e recomendações
  • Planos de ação e o relacionamento com os gestores das áreas auditadas
  • Relatório de auditoria
  • Planos de ação e Follow-Up do relatório
  • Caso prático: Elaboração de um relatório de auditoria

Módulo IV – As Fraudes contra as organizações e o papel da Auditoria Interna

  • Por dentro das fraudes: Conheça as fraudes mais frequentes cometidas em áreas de maior sensibilidade
  • Aspectos e cuidados importantes que devem ser observados na contratação de empregados, terceiros e outros colaboradores;
  • Principais indícios de oportunidade e motivadores para fraudar. A tríade da fraude;
  • Detectando quem é o agente fraudador – seu perfil e características;
  • A política da empresa em relação à fraude. O que fazer quando da descoberta? Como agir?;
  • Aspectos legais e fundamentais para serem adotados na recuperação de perdas e em relação ao agente fraudador;
  • Atividade em Grupo: Discussão sobre o papel da auditoria interna contra as fraudes nas organizações.

PROGRAMA: AUDITORIA, CONTROLE INTERNO E GESTÃO DE RISCOS

Módulo I – Auditoria Interna

1. Fundamentos de Auditoria Interna com foco em processo e risco.

  • Origem e Evolução da Auditoria Interna
  • Estrutura da Auditoria Interna
  • Alinhamento das atividades ao planejamento estratégico das organizações
  • Tipos de Auditoria
  • IPPF-Estrutura e Normas Internacionais de Práticas Profissionais
  • O Estatuto da Auditoria Interna
  • O Mercado de Trabalho no Brasil


2. Auditando em um ambiente de Governança, Riscos e Controles Integrados

  • Código de Ética e Conduta Operacional
  • A importância da correta divulgação da estratégia da organização
  • Relacionamento com Orgãos Reguladores e Comitês da Auditoria
  • Trabalhos complementares entre auditorias interna e externa


3. Auditoria pós Sarbanes Oxley, melhores práticas de acordo com os requisitos da Lei SOX e princípios do COSO

  • Mudança cultural e desafios da auditoria interna pós Lei SOX e aplicação da metodologia COSO para avaliação de controles e riscos
  • O Comitê de Auditoria
  • Fortalecimentro do ambiente de controles com a adoção de canais de denúncia


4. Avaliação Contínua de Riscos - Atividades aplicadas pelos auditores para avaliar riscos

  • Conceito de Gestão de Riscos
  • Tipos de Riscos
  • Processo de análise geral de riscos
  • Avaliação de riscos
  • Papel da Auditoria Interna na Gestão de Riscos


5. Auditoria de Fraudes

  • Evidenciação de Fraudes
  • Investigação de Fraudes
  • Tipos de Fraudes
  • Ética e Prevenção de Fraudes
  • Fraudes x Risco Operacional


6. Comunicações de Auditoria

  • Tipos de Comunicações e sua Aplicação
  • Requisitos e Atributos Gerais das Comunicações
  • Relatório e Sumário Executivo


7. Planos de Ação e Acompanhamento

  • Da Recomendação ao Plano de Ação
  • Conflitos com os Gestores e Habilidades de Negociação
  • Acompanhamento e Implementação


Módulo II – Controle Interno e seus Elementos

Nos últimos anos, as estruturas de Controles Internos ficaram ainda mais em evidência, como consequência de dois principais fatores: a crise econômica mundial e os casos de fraudes internacionais que provocaram prejuízos financeiros, porque aumentaram os riscos sobre investimentos e impactaram na relação de transparência das empresas.

Este treinamento aborda os conceitos, a origem e aplicabilidade dos Controles Internos. Dessa forma, os participantes terão a capacidade de atestar se as empresas implementaram um sistema de controle eficaz em seus processos financeiros.

O resultado é o aumento do grau de confiança dos investidores, garantindo maior transparência dos processos pelos quais divulgam suas informações.

1.Novo Modelo no Enfoque do Controle Interno

  • O que são
  • Origem/Evolução
  • Para que servem
  • Objetivos de sua aplicação
  • Lei Inerente (SOX)
  • Aplicabilidade no Brasil
  • Base para aplicação
  • COSO
  • Os 7 Elementos
  • Objetivos dos controles
  • Governança Corporativa
  • Estrutura documentação regulatória


2.Conceitos de Controle Interno

  • Conceito
  • Componentes do controle interno
  • Objetivo da avaliação do controle interno
  • Destruidores de valor das empresas
  • Visão de controles na gestão de riscos e valor aos acionistas
  • Missão da área de controles internos


3.Metodologias de Identificação, Mapeamento e Aplicação dos Controles

  • Fluxograma
  • Questionário de avaliação do controle interno
  • Documentação regulatória (políticas, normas, procedimentos e padrões)
  • Racionalizando controles com uma visão orientada para riscos
  • Como implementar controles para atingir objetivos corporativos
  • Como justificar os custos de implementação de controles para a alta administração


4. CSA-Control Self Assesment (Auto Avaliação de Controle)

  • Motivação para Implementação
  • Diretrizes para Implementação
  • Fatores Críticos de Sucesso
  • Etapas de Implementação


5. Exercícios Práticos de Mapeamento de Controles, Identificação de Riscos e Aplicação de Controles Eficientes e Eficazes

  • Aplicação
  • Orientação
  • Revisão
  • Debates


Módulo III – Gestão de Riscos

A gestão de riscos um tema que suscita crescente atenção no mundo empresarial e diversas novas funções relacionadas a gestão de riscos vem surgindo, como assessor de gestão de riscos, risk officer e coordenador de gestão de riscos.

Entretanto, ha muitos anos os auditores internos vem, cada vez mais, planejando e executando seu trabalho tendo como referencial o mapeamento de riscos.

Nessa mesma linha, os auditores externos tem desenvolvido metodologias que contemplam, entre outros assuntos, o mapeamento de riscos relacionados com as demonstrações financeiras.


1. A importância da Gestão de Riscos nos Processos de Auditoria

Novos riscos surgem com novos tipos de estruturas corporativas e mudanças na tecnologia da informação.

Muitos controles sobre informações e ativos tem sido comprometidos ou ate eliminados como resultado de processos de reengenharia, terceirização, downsizing e redução de níveis organizacionais.

Há diferentes tipos de riscos, com características diferentes em função do ambiente empresarial em que a companhia atua e das próprias características operacionais. Portanto, cada tipo de companhia tem um universo de riscos diferente.

No novo contexto empresarial que vem emergindo, as organizações virtuais , com seus processos de produção e distribuição terceirizados, apresentam riscos específicos, mas administráveis, relacionados à satisfação dos clientes, à evolução tecnológica e ao controle de custos.

Para analisar, mapear e, principalmente, tomar decisões em termos de priorização e alocação de recursos para monitoramento de riscos, é sempre recomendável uma categorização destes por natureza e consequente relevância.

Assim, recomenda-se, entre outras, a seguinte classificação:


2.Tipologia dos Riscos

  • Riscos relacionados à estratégia
  • Riscos financeiros
  • Riscos relacionados à tecnologia da informação
  • Riscos operacionais
  • Riscos de conformidade
  • Riscos relacionados ao meio ambiente


3.Classificação dos riscos

  • Impacto alto, médio ou baixo;
  • Probabilidade alta, media ou baixa.
  • Estável (nada sendo mudado).
  • Crescente (devido a fatos como aumento de atividade).
  • Decrescente (por previsão de implantação de novo sistema).


4. Componentes da Gestão de Riscos

  • Ambiente Interno
  • Fixação de objetivos
  • Identificação de eventos
  • Avaliação de riscos
  • Resposta a risco
  • Atividades de Controle
  • Informações e comunicações
  • Monitoramento


5. O processo de Risk Assessment

  • Introdução ao ERM- Enterprise Risk Management
  • Parceria entre Auditores e Gestores
  • Levantamento de riscos junto aos gestores
  • Revisão dos riscos pela Auditoria


6. Prioridades de Auditoria de riscos

  • Processos que sofreram significativas alterações
  • Preocupações da alta administração
  • Fatores conjunturais e de mercado


7. Fatores de limitação que podem afetar as prioridades

  • Recursos Humanos
  • Acesso a informações
  • Custos de deslocamentos


8.Outros aspectos a considerar

  • Processos de baixo risco
  • Profundidade das análises
  • Reavaliação dos riscos





PROFESSOR

IBRAIM LISBOA - Auditor Interno há mais de 30 anos

Consultor do Portal de Auditoria, Administrador de Empresas, Auditor, Contabilista, Perito, Pós-Graduado em Direito Empresarial e em Administração e Finanças, Mestre em Marketing, Consultor em Gestão Empresarial com 30 anos de experiência em Auditoria, Perícias, Prevenção de Riscos Empresariais e Investigação de Fraudes Corporativas. Membro efetivo do Instituto dos Auditores Internos do Brasil - AUDIBRA. Ministra Cursos e Palestras nas áreas de Segurança Patrimonial e Corporativa, Auditoria, Redução de Riscos e Custos com Passivo Trabalhista, Desenvolvimento e Gestão de Atividades Terceirizadas, dentre outros. Pioneiro, no Brasil, com o treinamento "Prevenção de Fraudes Corporativas e Riscos Empresariais". Forte atuação em Treinamentos Empresariais realizados em todo o Brasil. Autor dos livros eletrônicos (E-book's) Manual de Auditoria Interna, Como Formar uma Equipe de Auditores Internos e Auditoria Interna Operacional, todas editadas pelo Portal de Auditoria - Curitiba/PR. (disponíveis nos sites www.portaldeauditoria.com.br e www.maph.com.br).

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