OBJETIVO

Fornecer aos participantes o conhecimento básico e bases técnicas e práticas fundamentais para que possam aplicar metodologias e princípios que regem a função e as atividades da Auditoria Interna como Instrumento de Avaliação e Controle de Riscos Organizacionais.

PÚBLICO-ALVO

Auditores Internos novos ou em início de carreira e outros interessados em obter conhecimentos das atividades de Auditoria Interna. Empresas em fase de implementação ou criação da área de auditoria Interna.

PROGRAMA: FORMAÇÃO DE AUDITORES INTERNOS

Módulo I – Auditoria Interna

• Breve histórico da auditoria interna como atividade profissional
• Finalidades da auditoria interna
• Objetivos e alcance da auditoria interna
• Autoridade e responsabilidade
• Pressupostos éticos para a atuação do Auditor
• Normas Internacionais para o exercício profissional da auditoria interna-IIA
• Controles Internos, Compliance, Riscos e Governança Corporativa
• Interação entre os trabalhos da auditoria interna e externa

Módulo II – Metodologia

• Assessoramento e Consultoria
• Conceito de riscos e processos organizacionais
• Conceito de atividades de controle
• Metodologia de tomada de informações
• Conceitos de programa de auditoria
• Noções de Amostragem estatística
• Papeis de trabalho: importância, conteúdo, tipos de documentos e arquivos,confidencialidade
• Caso prático: Elaboração de um programa de auditoria

Módulo III – Procedimentos de Auditoria

• Principais procedimentos de confirmação e validação
• O julgamento do auditor em situações especiais
• Atividade em grupo: Discussão sobre atuação do auditor em situações especiais
• Execução da auditoria
• Caso prático em grupo: Planejamento e execução de uma auditoria
• Evidências de auditoria e as melhores práticas para avaliação e recomendações
• Planos de ação e o relacionamento com os gestores das áreas auditadas
• Relatório de auditoria
• Planos de ação e Follow-Up do relatório
• Caso prático: Elaboração de um relatório de auditoria

Módulo IV – As Fraudes contra as organizações e o papel da Auditoria Interna

• Por dentro das fraudes: Conheça as fraudes mais frequentes cometidas em áreas de maior sensibilidade
• Aspectos e cuidados importantes que devem ser observados na contratação de empregados, terceiros e outros colaboradores;
• Principais indícios de oportunidade e motivadores para fraudar. A tríade da fraude;
• Detectando quem é o agente fraudador – seu perfil e características;
• A política da empresa em relação à fraude. O que fazer quando da descoberta? Como agir?;
• Aspectos legais e fundamentais para serem adotados na recuperação de perdas e em relação ao agente fraudador;
• Atividade em Grupo: Discussão sobre o papel da auditoria interna contra as fraudes nas organizações.

PROGRAMA: AUDITORIA, CONTROLE INTERNO E GESTÃO DE RISCOS

Módulo I – Auditoria Interna

1. Fundamentos de Auditoria Interna com foco em processo e risco.

• Origem e Evolução da Auditoria Interna
• Estrutura da Auditoria Interna
• Alinhamento das atividades ao planejamento estratégico das organizações
• Tipos de Auditoria
• IPPF-Estrutura e Normas Internacionais de Práticas Profissionais
• O Estatuto da Auditoria Interna
• O Mercado de Trabalho no Brasil

2. Auditando em um ambiente de Governança, Riscos e Controles Integrados

• Código de Ética e Conduta Operacional
• A importância da correta divulgação da estratégia da organização
• Relacionamento com Orgãos Reguladores e Comitês da Auditoria
• Trabalhos complementares entre auditorias interna e externa

3. Auditoria pós Sarbanes Oxley, melhores práticas de acordo com os requisitos da Lei SOX e princípios do COSO

• Mudança cultural e desafios da auditoria interna pós Lei SOX e aplicação da metodologia COSO para avaliação de controles e riscos
• O Comitê de Auditoria
• Fortalecimentro do ambiente de controles com a adoção de canais de denúncia

4. Avaliação Contínua de Riscos - Atividades aplicadas pelos auditores para avaliar riscos

• Conceito de Gestão de Riscos
• Tipos de Riscos
• Processo de análise geral de riscos
• Avaliação de riscos
• Papel da Auditoria Interna na Gestão de Riscos

5. Auditoria de Fraudes

• Evidenciação de Fraudes
• Investigação de Fraudes
• Tipos de Fraudes
• Ética e Prevenção de Fraudes
• Fraudes x Risco Operacional

6. Comunicações de Auditoria

• Tipos de Comunicações e sua Aplicação
• Requisitos e Atributos Gerais das Comunicações
• Relatório e Sumário Executivo

7. Planos de Ação e Acompanhamento

• Da Recomendação ao Plano de Ação
• Conflitos com os Gestores e Habilidades de Negociação
• Acompanhamento e Implementação

Módulo II – Controle Interno e seus Elementos

Nos últimos anos, as estruturas de Controles Internos ficaram ainda mais em evidência, como consequência de dois principais fatores: a crise econômica mundial e os casos de fraudes internacionais que provocaram prejuízos financeiros, porque aumentaram os riscos sobre investimentos e impactaram na relação de transparência das empresas.

Este treinamento aborda os conceitos, a origem e aplicabilidade dos Controles Internos. Dessa forma, os participantes terão a capacidade de atestar se as empresas implementaram um sistema de controle eficaz em seus processos financeiros.

O resultado é o aumento do grau de confiança dos investidores, garantindo maior transparência dos processos pelos quais divulgam suas informações.

1.Novo Modelo no Enfoque do Controle Interno

• O que são
• Origem/Evolução
• Para que servem
• Objetivos de sua aplicação
• Lei Inerente (SOX)
• Aplicabilidade no Brasil
• Base para aplicação
• COSO
• Os 7 Elementos
• Objetivos dos controles
• Governança Corporativa
• Estrutura documentação regulatória

2.Conceitos de Controle Interno

• Conceito
• Componentes do controle interno
• Objetivo da avaliação do controle interno
• Destruidores de valor das empresas
• Visão de controles na gestão de riscos e valor aos acionistas
• Missão da área de controles internos

3.Metodologias de Identificação, Mapeamento e Aplicação dos Controles

• Fluxograma
• Questionário de avaliação do controle interno
• Documentação regulatória (políticas, normas, procedimentos e padrões)
• Racionalizando controles com uma visão orientada para riscos
• Como implementar controles para atingir objetivos corporativos
• Como justificar os custos de implementação de controles para a alta administração

4. CSA-Control Self Assesment (Auto Avaliação de Controle)

• Motivação para Implementação
• Diretrizes para Implementação
• Fatores Críticos de Sucesso
• Etapas de Implementação

5. Exercícios Práticos de Mapeamento de Controles, Identificação de Riscos e Aplicação de Controles Eficientes e Eficazes

• Aplicação
• Orientação
• Revisão
• Debates

Módulo III – Gestão de Riscos

A gestão de riscos um tema que suscita crescente atenção no mundo empresarial e diversas novas funções relacionadas a gestão de riscos vem surgindo, como assessor de gestão de riscos, risk officer e coordenador de gestão de riscos.

Entretanto, ha muitos anos os auditores internos vem, cada vez mais, planejando e executando seu trabalho tendo como referencial o mapeamento de riscos.

Nessa mesma linha, os auditores externos tem desenvolvido metodologias que contemplam, entre outros assuntos, o mapeamento de riscos relacionados com as demonstrações financeiras.

1. A importância da Gestão de Riscos nos Processos de Auditoria

Novos riscos surgem com novos tipos de estruturas corporativas e mudanças na tecnologia da informação.

Muitos controles sobre informações e ativos tem sido comprometidos ou ate eliminados como resultado de processos de reengenharia, terceirização, downsizing e redução de níveis organizacionais.

Há diferentes tipos de riscos, com características diferentes em função do ambiente empresarial em que a companhia atua e das próprias características operacionais. Portanto, cada tipo de companhia tem um universo de riscos diferente.

No novo contexto empresarial que vem emergindo, as organizações virtuais , com seus processos de produção e distribuição terceirizados, apresentam riscos específicos, mas administráveis, relacionados à satisfação dos clientes, à evolução tecnológica e ao controle de custos.

Para analisar, mapear e, principalmente, tomar decisões em termos de priorização e alocação de recursos para monitoramento de riscos, é sempre recomendável uma categorização destes por natureza e consequente relevância.

Assim, recomenda-se, entre outras, a seguinte classificação:

2.Tipologia dos Riscos

• Riscos relacionados à estratégia
• Riscos financeiros
• Riscos relacionados à tecnologia da informação
• Riscos operacionais
• Riscos de conformidade
• Riscos relacionados ao meio ambiente

3.Classificação dos riscos

• Impacto alto, médio ou baixo;
• Probabilidade alta, media ou baixa.
• Estável (nada sendo mudado).
• Crescente (devido a fatos como aumento de atividade).
• Decrescente (por previsão de implantação de novo sistema).

4. Componentes da Gestão de Riscos

• Ambiente Interno
• Fixação de objetivos
• Identificação de eventos
• Avaliação de riscos
• Resposta a risco
• Atividades de Controle
• Informações e comunicações
• Monitoramento

5. O processo de Risk Assessment

• Introdução ao ERM- Enterprise Risk Management
• Parceria entre Auditores e Gestores
• Levantamento de riscos junto aos gestores
• Revisão dos riscos pela Auditoria

6. Prioridades de Auditoria de riscos

• Processos que sofreram significativas alterações
• Preocupações da alta administração
• Fatores conjunturais e de mercado

7. Fatores de limitação que podem afetar as prioridades

• Recursos Humanos
• Acesso a informações
• Custos de deslocamentos

8.Outros aspectos a considerar

• Processos de baixo risco
• Profundidade das análises
• Reavaliação dos riscos

PROFESSOR

IBRAIM LISBOA - Auditor Interno há mais de 30 anos

Consultor do Portal de Auditoria, Administrador de Empresas, Auditor, Contabilista, Perito, Pós-Graduado em Direito Empresarial e em Administração e Finanças, Mestre em Marketing, Consultor em Gestão Empresarial com 30 anos de experiência em Auditoria, Perícias, Prevenção de Riscos Empresariais e Investigação de Fraudes Corporativas. Membro efetivo do Instituto dos Auditores Internos do Brasil - AUDIBRA. Ministra Cursos e Palestras nas áreas de Segurança Patrimonial e Corporativa, Auditoria, Redução de Riscos e Custos com Passivo Trabalhista, Desenvolvimento e Gestão de Atividades Terceirizadas, dentre outros. Pioneiro, no Brasil, com o treinamento "Prevenção de Fraudes Corporativas e Riscos Empresariais". Forte atuação em Treinamentos Empresariais realizados em todo o Brasil. Autor dos livros eletrônicos (E-book's) Manual de Auditoria Interna, Como Formar uma Equipe de Auditores Internos e Auditoria Interna Operacional, todas editadas pelo Portal de Auditoria - Curitiba/PR. (disponíveis nos sites www.portaldeauditoria.com.br e www.maph.com.br).